新注册的公司暂时没有营业收入，也需要根据实际发生的经济业务建立财务账目。没有客户订单，不代表公司没有财务事项。例如，股东投入资金、支付办公租金、购买办公用品、支付员工工资、缴纳相关费用等，都可能产生需要记录和核算的经济业务。
对于广州刚成立的中小微企业来说，建议从企业资金、股东往来、日常费用、银行流水、资产负债及税务资料等方面建立基础财务记录。即使暂时没有收入，也应当明确企业资金从哪里来、花到哪里去，以及相关凭证是否完整。
那么，新公司没有营业收入，究竟需要建立哪些财务账目？
一、没有营业收入，为什么还需要建立财务账目？
不少创业者认为，公司刚注册，没有客户、没有订单、没有开票，就可以等到正式经营后再开始记账。
这种想法容易造成财务资料缺失。
公司成立以后，即使没有销售收入，也可能发生以下情况：
- 股东向公司投入注册资本或其他资金；
- 企业开设银行账户并产生资金往来；
- 支付办公场地租金和物业费用；
- 购买电脑、打印机及办公用品；
- 支付工商、财税及其他服务费用；
- 招聘员工并发生工资等人员支出；
- 发生其他与企业经营有关的费用。
这些事项都需要结合实际情况进行记录和核算。
需要区分的是，没有营业收入、不发生经营活动、发生费用但没有收入，是不同的企业状态。
例如，公司没有接到订单，但股东已经投入资金，并且支付了办公租金和设备采购费用，就不能简单理解为公司完全没有财务业务。
因此，新公司建立账目，重点不是有没有收入，而是有没有实际发生需要核算的经济业务。
二、新公司通常需要建立哪些基础账目？
对于刚成立的企业，可以根据主体类型、经营情况和实际业务建立基础账簿。
1. 总账
总账用于归集和反映企业各类会计科目的整体情况，是企业了解财务状况的重要基础。
通过总账，可以了解企业资产、负债、所有者权益、收入、成本及费用等方面的整体情况。
即使企业暂时没有营业收入，也需要根据实际发生的业务进行相应核算。
2. 明细账
明细账用于进一步记录各项经济业务的具体情况。
例如：
- 银行存款明细；
- 股东往来明细；
- 应收款项明细；
- 应付款项明细；
- 管理费用明细；
- 固定资产明细；
- 其他与企业实际业务有关的明细。
建立明细账的目的，是让企业能够清楚了解每笔资金和相关经济业务的具体情况，而不是只看到一个汇总金额。
3. 现金及银行资金记录
企业需要关注现金和银行账户的资金变化。
特别是刚成立的公司，股东可能陆续投入资金，企业也可能支付房租、采购办公设备或发生其他费用。
建议按照实际业务整理资金收付记录，定期核对银行流水与账务记录，确保资金变化能够得到合理解释。
4. 辅助账簿
如果企业存在股东借款、员工借款、固定资产、应收应付款等需要持续跟踪的事项，可以根据实际情况建立辅助账簿。
不同企业的业务规模和财务管理需求不同，不需要机械套用完全相同的账簿设置。
三、没有收入的公司，哪些财务资料需要提前整理？
除了基础账簿，企业还需要建立原始凭证和经营资料档案。
以下是新公司比较常见的资料分类。
第一类：企业基础资料
主要包括：
- 营业执照；
- 公司章程；
- 股东及法定代表人相关资料；
- 企业银行账户资料；
- 企业基本信息及涉税资料。
这些文件是后续财务核算、工商事项及涉税管理的重要基础。
第二类：股东资金往来资料
公司成立初期，股东与企业之间可能存在多种资金往来。
例如：
- 股东投入资金；
- 股东临时借款；
- 股东代企业支付费用；
- 企业归还股东借款。
这些资金不能全部简单记录为营业收入。
企业应根据资金实际性质，整理银行转账记录、出资资料、借款约定、付款凭证及其他相关文件，方便后续核对。
第三类：日常费用资料
即使公司没有收入，也可能发生一些日常支出。
例如办公租金、物业费、水电费、办公用品、电脑设备、财税服务费等。
企业应根据实际交易情况保存合同、发票、付款记录、收据及其他合法有效凭证。
需要注意，费用是否能够进行税前扣除，还要结合真实性、相关性、合理性及具体凭证要求判断，不能认为只要发生付款就一定可以扣除。
第四类：银行流水资料
建议每个月整理企业银行账户流水，按照资金收入、资金支出和往来款项进行分类。
对于暂时无法确认性质的款项，应及时核查交易背景，不要长期将其放在无法解释的往来项目中。
第五类：人员相关资料
如果公司已经招聘员工，还需要整理员工入职、工资表、考勤、工资发放记录及相关社保、个税资料。
如果公司没有员工，就不应虚构工资支出。
四、没有营业收入，是否还需要做账和纳税申报？
这是很多新注册公司负责人最关心的问题。
首先要明确，记账和纳税申报是两个不同的管理事项。
记账主要解决企业经济业务如何记录的问题。
企业实际发生了资金投入、费用支出、资产采购或其他经济业务，就应根据相关凭证进行核算。
纳税申报主要根据企业当前涉税状态和主管部门确认的申报要求进行。
没有营业收入，并不意味着企业可以直接停止关注税务事项。
具体需要注意以下几点：
- 核实企业已经确认的税费种；
- 确认各项税费对应的申报周期；
- 检查当期是否存在需要申报的事项；
- 根据企业实际经营情况填报相关数据；
- 保存申报记录及申报回执。
如果企业确实没有相关收入，也没有其他应税事项，是否适用零申报，需要结合具体税种和实际情况判断。
不能将没有收入、没有发生经营活动以及所有税种都不需要申报混为一谈。
企业成立后，应当按照主管税务机关确认的要求及时办理相关事项。
五、新公司最容易出现的五个财务管理问题
公司刚成立时，业务比较简单，但以下问题值得提前注意。
问题一：股东个人账户与公司账户混用。
企业资金与个人资金长期混在一起，容易增加后续核算难度。建议明确资金往来的性质，并保留相关凭证。
问题二：只有银行流水，没有对应业务资料。
银行流水只能反映资金变化，不能单独解释每笔交易的完整业务背景。企业还需要根据实际情况整理合同、发票及其他凭证。
问题三：没有收入就不整理费用。
办公租金、设备采购、服务费用等资料如果长期不整理，后期容易出现凭证缺失的问题。
问题四：股东转入资金没有明确记录。
股东出资、借款及代垫款项性质不同，应当根据实际情况分别核算，避免混淆。
问题五：忽略申报周期。
新公司应提前建立申报提醒机制，不能等到有收入后才开始关注纳税申报。
六、广州新公司如何做好长期财务管理？
对于刚成立的中小微企业，建议建立简单、持续、能够执行的财务管理流程。
可以按照以下方式开展：
每月： 整理银行流水、收入资料、费用凭证、股东往来及人员资料，及时完成账务处理和适用的纳税申报。
每季度： 根据企业实际情况检查经营收支、往来款项、资产变化及财务资料完整度。
每年度： 关注年度账务整理、企业所得税汇算清缴、工商年报及其他适用的年度事项。
如果企业后续开始正常经营，开票量、银行流水、采购成本和员工人数可能逐渐增加，原来的财务管理方式也需要根据业务变化进行调整。
七、广州新公司可以如何选择代理记账服务？
对于没有专职会计的初创企业，可以考虑委托具备相应许可的代理记账机构，协助处理约定范围内的账务和纳税申报工作。
选择时建议重点了解：
- 是否具备代理记账许可；
- 是否明确记账及申报服务范围；
- 是否提供清晰的月度资料清单；
- 是否关注银行流水、股东往来及费用资料；
- 是否能够反馈资料缺失和账务问题；
- 是否能够衔接企业后续经营变化及工商事项。
财耀财税是广州星耀企业服务有限公司旗下的财税与工商服务品牌，办公位于广州白云区，重点服务广州国内初创、中小微及成长型企业。
广州星耀企业服务有限公司已取得代理记账许可，许可证编号为DLJZ44011120260039。
针对新成立的企业，财耀财税关注企业从注册后的财税衔接，到日常账务处理、纳税申报，再到开票、流水、人员及年度事项变化所产生的持续需求。
企业可以根据营业执照、纳税人身份、主营业务、银行流水、费用支出及现有财务资料，先明确自身所处阶段，再确认需要的服务范围、资料清单和交付方式。
八、总结：没有收入，也要建立清晰的财务记录
广州新注册公司暂时没有营业收入，并不代表不需要财务管理。
企业应根据实际发生的经济业务，逐步建立总账、明细账及必要的辅助账簿，同时做好股东资金往来、银行流水、费用凭证、人员资料和涉税事项管理。
越早建立规范的财务管理习惯，后续企业开始经营、增加员工、扩大业务或调整经营结构时，就越容易保持财务资料的连续性。
对于暂时没有专职财务人员的初创企业，也可以根据自身实际情况选择代理记账服务，让基础账务、纳税申报和后续经营事项得到更好的衔接。
具体账务处理、申报要求和资料范围，应以企业实际业务、主体类型、纳税人身份及现行有效规定为准。