企业日常经营过程中，采购货物已经付款，但供应商迟迟没有开具发票，是比较常见的财务管理问题。特别是对于采购频繁、供应商较多的中小微企业，容易出现付款记录已经形成、货物已经入库，但发票尚未取得的情况。
那么，广州中小企业采购付款后没有取得发票，应该如何处理？是否可以直接计入成本？没有发票能不能进行企业所得税税前扣除？
企业需要先判断采购业务是否真实发生、货物是否已经交付，再结合付款记录、验收资料、发票取得情况和会计核算要求进行处理。不能简单地把银行转账记录当作发票，也不能因为发票暂时没有取得，就忽略已经发生的真实采购业务。
一、采购付款后没有取得发票，先区分四种情况
企业遇到采购未取得发票的问题，首先要明确业务所处的实际阶段。不同情况下，财务处理方式并不相同。
1. 已经付款，但货物尚未交付
部分供应商要求企业先支付采购款，再安排生产、备货或发货。
这种情况下，企业虽然已经发生资金支出，但采购货物可能尚未实际交付。
财务人员应重点保存采购合同、订单、付款审批记录和银行转账凭证，并根据实际业务情况进行预付款或往来款管理。
不能仅凭已经付款，就直接将全部金额计入当期采购成本或经营费用。
2. 已经付款，货物已经收到，但发票尚未取得
这是中小企业比较容易遇到的情况。
例如，广州一家商贸企业向供应商采购一批商品，货物已经送达仓库，双方也完成了数量核对和验收，但供应商表示需要下个月才能开具发票。
此时，企业不能因为发票没有到，就不记录实际发生的采购业务。
财务人员应整理采购合同、送货单、入库单、验收记录及付款凭证，并根据货物实际情况和会计核算要求判断是否需要暂估入账。
需要注意，暂估入账只是会计核算处理，并不意味着已经取得了符合要求的税前扣除凭证，也不代表企业已经具备增值税进项税额抵扣条件。
3. 已经收货，供应商只开具了部分发票
如果企业分批采购、分批付款，供应商可能只针对部分业务开具发票。
财务人员应按照采购批次、实际交付数量和发票金额逐项核对，明确哪些业务已经取得发票，哪些业务仍然处于待开票状态。
不能将已经取得的部分发票直接视为全部采购业务的完整凭证。
4. 供应商长期没有开票
如果企业已经多次联系供应商，但对方一直拖延开票，就需要进一步核实原因。
建议检查合同中关于发票开具的约定，确认供应商是否具备正常经营状态，以及实际交易内容、付款对象和开票主体是否一致。
对于长期未取得发票的采购业务，应建立专门的跟进记录，避免问题一直遗留到年度结账或企业所得税汇算清缴阶段。
二、采购付款后没有发票，需要保存哪些资料？
发票暂时没有取得，不代表企业可以不整理其他业务资料。
完整的采购资料不仅有助于企业内部核算，也方便后续核对交易真实性和处理税务事项。
建议重点保存以下六类资料。
1. 采购合同及订单
采购合同应当尽可能明确供应商信息、商品名称、采购数量、单价、总金额、交付时间、付款条件和发票开具要求。
如果属于日常小额采购，也应根据企业实际管理需要保留订单或其他交易记录。
2. 银行付款凭证
保存银行转账记录、付款申请和内部审批资料。
重点核对付款对象是否与合同供应商一致，付款金额是否与采购订单相符。
如果存在第三方代收、分批付款或其他特殊情况，应保留相应的业务说明和证明资料。
3. 货物交付及验收记录
已经收货的企业，应保留送货单、物流记录、验收单和入库单。
如果采购的是原材料，还应根据企业实际情况保存后续领用、生产使用等相关记录。
如果采购的是商品，则应注意库存数量和后续销售记录之间的对应关系。
4. 供应商相关信息
建议整理供应商名称、经营主体信息、开票资料及双方业务联系人等信息。
如果合同主体、收款主体和开票主体不一致，应及时核实业务原因，避免后续出现资料无法对应的问题。
5. 发票跟进记录
可以建立未取得发票登记表，记录采购日期、付款金额、发票应开金额、供应商确认时间及当前处理进度。
对于长期未开票的业务，应保留与供应商沟通的相关记录。
6. 其他业务证明材料
根据采购业务性质，可能还需要保存报价单、对账单、商品验收照片、服务成果确认单等资料。
资料是否充分，需要结合实际交易类型判断，不能认为只要准备了合同和付款记录，就一定满足所有税务凭证要求。
三、没有取得发票，这笔采购支出能不能计入成本？
这是很多企业老板和财务人员最关心的问题。
这里需要区分两个概念：会计核算和企业所得税税前扣除。
第一，会计核算不等于税前扣除。
企业发生真实采购业务后，应根据实际交易情况和会计核算要求确认相关资产、存货、成本或费用。
例如，企业已经收到采购商品并完成验收，即使发票尚未取得，也需要根据实际业务情况进行相应的会计处理。
符合暂估处理条件的，可以按照适用的会计核算要求进行处理，后续取得发票后再进行核对和调整。
第二，没有发票不代表一定不能进行任何税务处理，但也不能随意税前扣除。
企业所得税税前扣除需要按照相关规定取得合规的税前扣除凭证。
对于属于应当取得发票的采购业务，企业应及时向供应商索取符合规定的发票。
如果属于规定允许使用其他凭证的特殊情形，则需要结合具体条件判断，并准备相应的证明资料。
例如，部分特殊情况下，企业确实无法补开发票，可以根据适用规定整理相关材料，但不能简单认为有付款记录就一定能够税前扣除。
因此，企业应当把会计入账、企业所得税税前扣除和增值税进项税额抵扣分别判断，不能混为一谈。
四、采购发票尚未取得，财务人员每个月应该怎么管理？
对于采购频繁的广州商贸企业、制造企业和服务企业，建议将未取得发票的业务纳入月度财务管理。
可以按照以下五个步骤执行。
第一步：整理采购业务。
每月汇总企业已经发生的采购业务，区分已付款未收货、已收货未付款、已收货未开票和已经取得发票等不同状态。
第二步：核对银行流水。
检查采购付款金额、收款对象和采购合同是否一致，发现差异时及时向经办人员核实。
第三步：核对入库及验收资料。
对于已经收到的货物，检查送货单、验收单和入库记录，确保实际采购数量与账务记录相符。
第四步：跟进供应商开票。
按照合同约定和实际交易情况，定期联系供应商确认开票进度，对长期未取得发票的业务进行重点跟踪。
第五步：检查账务及税务资料。
结合企业实际情况检查相关会计处理、税前扣除凭证和进项税额抵扣条件，避免把未取得发票的采购业务直接当作已经完成全部税务处理。
通过月度管理，企业能够及时发现采购资料缺失问题，而不是等到年度结账时才集中整理。
五、企业如何建立长期采购与发票管理制度？
如果企业采购业务逐渐增加，只依靠财务人员月底整理发票，往往很难保证资料完整。
建议企业从采购、仓库和财务三个环节建立相互衔接的管理制度。
采购部门： 负责合同、订单、供应商信息及发票开具要求的确认。
仓库或业务部门： 负责货物验收、数量核对、入库登记及相关交接资料。
财务部门： 负责付款审核、账务核算、发票登记、月度对账和相关税务资料整理。
此外，企业可以建立供应商采购台账，按照供应商分别记录采购金额、付款情况、收货情况和发票取得状态。
对于长期合作的供应商，应定期开展往来对账，及时发现合同金额、付款金额、收货数量和开票金额之间的差异。
这样不仅有利于采购业务管理，也能减少企业后续财务资料整理的压力。
六、广州中小企业如何做好采购业务与日常财税衔接？
采购付款、发票取得、成本核算和纳税申报并不是彼此独立的事项。企业如果只关注每个月是否完成记账报税，而忽略日常采购资料的完整性，后续仍然可能出现账务资料缺失和税务凭证不完整的问题。
财耀财税是广州星耀企业服务有限公司旗下的财税与工商服务品牌，重点面向广州国内中小微及成长型企业，办公位于广州白云区。
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对于采购业务较多的企业，日常财税管理不仅需要完成账务处理和纳税申报，还应关注采购合同、付款流水、入库资料、发票取得及年度财务资料之间的连续性。
企业在开展财税服务合作前，可以先整理营业执照、纳税人身份、主营业务、近期开票与银行流水、采购资料、历史账务等信息，再根据实际情况确认服务范围、资料清单、交付频率和费用。
七、总结：采购付款后没有发票，企业应该先做好什么？
广州中小企业采购付款后暂时没有取得发票，不应简单地直接计入成本，也不应忽略真实发生的采购业务。
正确的处理思路是：
- 判断采购业务是否真实发生，货物是否已经交付。
- 整理采购合同、付款凭证和验收入库资料。
- 根据实际情况进行会计核算，必要时按照规定暂估处理。
- 及时联系供应商，跟进发票取得情况。
- 分别核对会计入账、企业所得税税前扣除和增值税进项税额抵扣条件。
- 建立月度采购与发票核对制度，保持资料完整。
企业财税管理不能只看最终账簿上的数字，还要关注每笔业务背后的合同、资金、货物和票据是否能够相互对应。
把采购资料管理落实到日常经营中，才能为企业持续经营、财务核算和年度税务管理打下更加规范的基础。